Đăng ký GST Singapore
Thủ tục và điều kiện

Doanh thu chịu thuế nên được xác định thay vì doanh thu được sử dụng trực tiếp. Nếu không đủ chắc chắn để chứng minh rằng doanh thu chịu thuế trong 12 tháng tới sẽ vượt quá 1 triệu đô la Singapore thì dự báo sẽ không ngay lập tức kích hoạt đăng ký hướng tới tương lai; chuẩn mực hồi tố cho năm dương lịch đó vẫn phải được xem xét lại vào cuối năm. Nếu đáp ứng đủ điều kiện, bạn cũng có thể xem xét đăng ký tự nguyện.

Theo ví dụ của IRAS, nếu hàng không vào Singapore và giao dịch nằm ngoài phạm vi GST thì không phải đăng ký chỉ vì giao dịch đó. Vẫn phải theo dõi doanh thu chịu thuế và kiểm tra các chế độ đặc biệt.

Trong ví dụ của IRAS, hợp danh kinh doanh bất động sản do các thành viên hợp danh giữ với tư cách bare trustee cho hợp danh. Bất động sản là hàng kinh doanh, không phải tài sản vốn, nên doanh thu bán bất động sản thương mại được tính vào doanh thu chịu thuế của hợp danh. Cần kiểm tra thực tế từng bất động sản và giao dịch.

Nếu một giám đốc điều hành cung cấp dịch vụ giám đốc trong quá trình làm việc của mình, IRAS tuyên bố rằng ông ta không bắt buộc phải đăng ký vì các dịch vụ việc làm của mình. Nếu giám đốc không điều hành là nhà cung cấp dịch vụ và cung cấp dịch vụ trong quá trình điều hành doanh nghiệp, ông ta có thể phải đăng ký và phải được kiểm tra theo bài kiểm tra kinh doanh và các ngưỡng áp dụng.

Nó có thể được phục hồi nếu khách hàng đồng ý; Khách hàng đã đăng ký GST chỉ có thể yêu cầu bồi thường nếu đáp ứng các điều kiện về thuế đầu vào. IRAS liệt kê các phương pháp như hủy hóa đơn gốc bằng giấy báo có và sau đó phát hành lại hóa đơn thuế có chứa GST hoặc phát hành hóa đơn thuế chỉ liệt kê số tiền GST trích dẫn hóa đơn gốc theo các thỏa thuận hành chính của IRAS; nó cần được kiểm tra theo các quy tắc cụ thể.

Không được tiếp tục sử dụng số đăng ký GST của pháp nhân cũ. Khi pháp nhân cũ không còn tồn tại, hủy đăng ký theo thủ tục áp dụng; nếu pháp nhân mới có nghĩa vụ đăng ký, phải nộp đơn riêng.

Không thể sử dụng số đăng ký GST của doanh nghiệp ban đầu; khi doanh nghiệp cũ chấm dứt tồn tại thì phải hủy đăng ký theo thủ tục IRAS. Nếu có nghĩa vụ đăng ký sau khi mua lại thì nghĩa vụ đó phải được áp dụng như một thực thể mới.

Doanh thu chịu thuế của doanh nghiệp bị mua lại cần được xem xét; nếu phải đăng ký thì phải nộp hồ sơ trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày chuyển nhượng doanh nghiệp và ngày đăng ký có hiệu lực là ngày chuyển nhượng. Nếu tại thời điểm chuyển nhượng được xác định rằng doanh thu chịu thuế trong 12 tháng tới sẽ không vượt quá 1 triệu đô la Singapore, IRAS có nghĩa là việc mua lại sẽ không cần phải đăng ký bắt buộc; bằng chứng hỗ trợ phải được lưu giữ và các trường hợp đặc biệt phải được kiểm tra.

Nếu IRAS xác định rằng mục đích hoặc tác dụng của việc tách rời là để tránh đăng ký GST thì thỏa thuận có thể bị bỏ qua và toàn bộ doanh nghiệp đã đăng ký bị lỗi thời; GST phải được tính kể từ ngày có hiệu lực ngay cả khi khách hàng không bị tính phí vào thời điểm đó.

IRAS cho biết không thể miễn ngày hiệu lực hồi tố và GST phải nộp chỉ vì đăng ký trễ. Khi nộp đơn sau hạn, doanh nghiệp tự nguyện khai báo việc thông báo trễ thường có thể được miễn tiền phạt và khoản phạt do thông báo trễ, tùy tình tiết và quyết định của IRAS.

IRAS xem xét hồ sơ theo mức độ rủi ro và có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp bảo đảm. IRAS cho biết bảo đảm thường có thời hạn hai năm; kiểm tra yêu cầu, số tiền và điều kiện cụ thể trong thông báo của IRAS.

Bạn không thể thu GST chỉ bằng cách gửi đơn đăng ký. Ngày đăng ký có hiệu lực trong thông báo phê duyệt IRAS sẽ được ưu tiên áp dụng và thuế GST sẽ được tính đối với các giao dịch chịu thuế áp dụng kể từ ngày có hiệu lực.

Nếu NIL đúng vì công ty không sở hữu cơ sở nào như vậy, chọn Yes. Nếu thông tin hiển thị không đúng, chọn No và cung cấp cho IRAS danh sách đầy đủ tất cả các cơ sở kinh doanh sole-proprietorship do công ty sở hữu để cập nhật Business Profile.

Hướng dẫn của IRAS yêu cầu nộp đơn xin các giấy phép cần thiết trước khi nộp đơn đăng ký GST; mẫu đơn yêu cầu tải lên giấy phép, giấy phép hoặc tài liệu phê duyệt hiện hành. Các yêu cầu cụ thể của ngành cần được xác nhận với cơ quan có thẩm quyền.

Nhập ngày dự báo khi có cơ sở hợp lý để dự đoán nguồn cung chịu thuế sẽ vượt quá 1 triệu đô la Singapore trong 12 tháng tới. Ví dụ: ví dụ IRAS điền vào ngày 31 tháng 12 năm 2025 khi đạt được hợp đồng thành công để hỗ trợ nguồn cung liên quan vượt quá ngưỡng trong 12 tháng tiếp theo.

IRAS chỉ ra rằng nếu dự báo không có gì chắc chắn thì nên chọn Không; các đơn đăng ký sẽ được xem xét đăng ký tự nguyện và phải tuân theo các điều kiện liên quan. Doanh thu chịu thuế hiện tại và cơ sở đăng ký bắt buộc khác vẫn cần được xác minh riêng.

Trong trường hợp biểu mẫu này, IRAS có nghĩa là bạn không nên đăng ký nếu không có kế hoạch cung cấp chịu thuế rõ ràng; bạn nên đợi cho đến khi có kế hoạch kinh doanh rõ ràng và có thể chứng minh được ý định điều hành doanh nghiệp hoặc cung cấp giao dịch cung cấp chịu thuế trước khi đăng ký. Các danh mục đăng ký tự nguyện đủ điều kiện khác phải được kiểm tra riêng theo quy định của IRAS.